Daňová pravidla pro e-shopy se v posledních letech výrazně změnila. Pokud prodáváš fyzické produkty zákazníkům v různých zemích EU, musíš řešit nejen DPH v Česku, ale často i v zahraničí. Neznalost zákona přitom neomlouvá – a pokuty od finančních úřadů mohou být citelné.
1. Kdy se musí e-shop registrovat k DPH?
a) V Česku:
- Povinná registrace při obratu nad 2 miliony Kč za posledních 12 měsíců (stav k r. 2025).
- Dobrovolná registrace je možná i při nižším obratu, pokud chceš uplatňovat odpočet DPH.
b) V zahraničí (EU):
Od 1. 7. 2021 platí nová pravidla pro prodej na dálku (distance selling). Pokud celkově prodáš do ostatních států EU více než 10 000 € ročně, musíš odvádět DPH v zemi zákazníka.
2. OSS (One Stop Shop) – jednoduché řešení pro EU
Aby e-shopy nemusely podávat daňová přiznání v každém státě zvlášť, EU zavedla systém OSS – One Stop Shop.
Jak to funguje?
- Registruješ se v Česku do OSS (online přes portál finanční správy),
- Každé čtvrtletí podáš jedno souhrnné přiznání za všechny prodeje v EU,
- DPH za jednotlivé státy se automaticky přepošle příslušným finančním úřadům.
✅ Výhoda: žádné papírování v cizích jazycích, žádné registrace v jiných státech.
❌ Nevýhoda: vztahuje se jen na prodeje konečným zákazníkům (B2C), ne na B2B.
3. Kdy OSS nestačí?
- Při skladech v zahraničí (např. Amazon FBA v Německu) – musíš se registrovat k DPH v dané zemi.
- Pokud prodáváš digitální služby, platí zvláštní pravidla (MOSS).
- U B2B transakcí se DPH často neuplatňuje – fakturuješ bez DPH a zákazník v zahraničí DPH přizná sám (tzv. reverse charge).
4. Co musí e-shop dělat?
✅ Vést evidenci prodejů do jednotlivých zemí (automatizace přes e-shop platformu nebo účetní systém).
✅ Vystavovat faktury v souladu s daňovými pravidly dané země (někde povinné jazykové a obsahové náležitosti).
✅ Dodržovat správné sazby DPH (např. v Maďarsku 27 %, v Německu 19 %, v Chorvatsku 25 %…).
✅ Podávat přiznání včas – včetně OSS čtvrtletně.
5. Nejčastější chyby
❌ Nepřeklopení e-shopu na režim OSS při překročení limitu 10 000 €
❌ Účtování české DPH při prodeji zákazníkům v jiných státech EU
❌ Absence faktur v souladu s legislativou
❌ Neřešení povinnosti registrace v případě skladování zboží v zahraničí
❌ Nezaznamenání pohybu zásob mezi sklady v různých zemích (např. Amazon FBA)
Shrnutí
DPH v e-commerce už dávno není jen o domácím trhu. Jakmile začneš prodávat do zahraničí, musíš mít jasno v tom, kdy a kde odvádět daň. OSS systém to výrazně zjednodušuje – ale není samospasitelný. Vyplatí se konzultovat daňové nastavení s odborníkem, hlavně pokud používáš sklad v EU nebo rosteš.